Missä tilanteissa autoveroa pitää maksaa ensirekisteröinnin jälkeen?

• Traficom saa tiedon verotukseen vaikuttavasta ajoneuvon rakennemuutoksesta katsastuskonttorilta tai valvovalta viranomaiselta.
• Traficom selvittää ajoneuvon verotusarvon ja autoveroprosentin Verohallinnolta ja laskee autoveron määrän. 
• Traficom lähettää tarvittaessa ajoneuvon omistajalle ja haltijalle selvitys- tai kuulemispyynnön.
• Kuulemisajan jälkeen Traficom lähettää autoveropäätöksen (laskun) ajoneuvon omistajalle. Päätös lähetetään ensisijaisesti sähköisesti.

Voit hakea Traficomilta etukäteen ennakkoratkaisua eli päätöstä ensirekisteröinnin jälkeisestä autoverosta, autoveron määrästä tai ajoneuvon verotusarvosta. Ennakkoratkaisun hakeminen ei velvoita sinua muutoskatsastamaan ajoneuvoa.

• Ennakkoratkaisun hinta on 250 euroa. Maksu määräytyy Liikenne- ja viestintäministeriön asetukseen Liikenne- ja viestintäviraston liikennettä koskevista maksullisista suoritteista.
• Ennakkoratkaisu on yleensä voimassa määräajan, mutta enintään seuraavan kalenterivuoden loppuun asti.
• Verotusarvoa tai autoveron määrää koskeva ennakkoratkaisu on voimassa kolme kuukautta.

Mikäli haluat, että ajoneuvo verotetaan ennakkoratkaisun mukaisesti, ilmoita siitä muutoskatsastuksen jälkeen viipymättä Traficomille kirjaamo@traficom.fi. Merkitse ilmoitukseen ennakkoratkaisun diaarinumero.

Ennakkoratkaisua voit hakea:

• Tunnistautuneena sähköisellä hakulomakkeella tai
• Kirjallisella hakemuksella
  
  Hakuohjeet:

1. Tee vapaamuotoinen kirjallinen hakemus. 
2. Kerro hakemuksessasi asia, johon haet ennakkoratkaisua.
   1. Ilmoita ajoneuvon rekisteritunnus ja valmistenumero
   2. Yksilöi mihin ajoneuvoluokkaan ja ajoneuvoryhmään olet muuttamassa ajoneuvoasi
3. Ilmoita hakemuksessa henkilö- ja yhteystietosi sekä puhelinnumero ja sähköpostiosoite. Päätös sekä lasku toimitetaan ilmoittamaasi osoitteeseen.
4. Allekirjoita hakemus.
5. Halutessasi voit täydentää hakemustasi liitteillä.
6. Jos hakemuksen on laatinut asiamies, hakemukseen on liitettävä valtakirja.

Lähetä hakemus otsikolla "Autoveron ennakkoratkaisuhakemus" osoitteeseen kirjaamo[at]traficom.fi tai

Liikenne- ja viestintävirasto Traficom
PL 320
00059 TRAFICOM

Huomioithan, että ratkaisut ovat ainoastaan esimerkkejä, eikä niitä sovelleta sellaisenaan toisessa verotusasiassa.

Kuorma-auton muutoskatsastus pakettiautoksi

Asiakas muutoskatsasti vuosimallin 2007 N2-luokan kuorma-auton (Volkswagen Crafter) alennetun autoveron N1-pakettiautoksi. Muutoskatsastuksen jälkeen ajoneuvo täytti autoverolain (777/2020) 11 §:n mukaiset alennetun autoveron tekniset edellytykset. Ajoneuvolla oli muutoskatsastushetkellä ajettu noin 155 000 kilometriä ja sen käyttövoima oli diesel. Ajoneuvon verotusarvoksi katsottiin alennetun autoveron N1-pakettiautona 5616 euroa ja pienin sovellettava veroprosentti oli 25. Autoveroa maksuunpantiin 1404 euroa.

Pakettiauton muutoskatsastus kaksikäyttöautoksi

Asiakas muutoskatsasti vuosimallin 2015 N1-luokan pakettiauton (Toyota Hilux) N1-kaksikäyttöautoksi lisäämällä autoon takaistuimet. Muutoksen jälkeen pakettiauto ei enää täyttänyt autoverolain (777/2020) 11 §:n mukaisia alennetun autoveron teknisiä edellytyksiä. Ajoneuvolla oli ajettu muutoskatsastushetkellä noin 170 000 kilometriä ja sen käyttövoima on diesel. Ajoneuvon verotusarvoksi katsottiin täyden autoveron kaksikäyttöautona 30 449 euroa ja alimmaksi soveltuvaksi veroprosentiksi 39,4. Autoveroa maksuunpantiin 11 996,91 euroa. Ajoneuvon ensirekisteröinnin yhteydessä maksettua alennettua autoveroa ei huomioitu autoveron määrässä.

Pakettiauton muutoskatsastus matkailuautoksi

Asiakas oli rakentanut vuosimallin 2001 N1-luokan Volkswagen Transporterista ns. retkeilyauton lisäämällä ajoneuvon tavaratilaan matkailuvarustusta. Ajoneuvolla oli ajettu rakennemuutoksen toteamishetkellä noin 370 000 kilometriä. Ajoneuvosta oli kannettu ensirekisteröinnin yhteydessä pakettiauton alennettu autovero. Takaosaan tehtyjen rakenteiden johdosta ajoneuvon ei voitu enää katsoa täyttävän autoverolain mukaisia pakettiauton alennetun autoveron teknisiä edellytyksiä. Ajoneuvo ei varustuksen puolesta täyttänyt myöskään autoverolain (777/2020) 23 §:n mukaisia autoverovapaan matkailuauton teknisiä edellytyksiä. Ajoneuvo verotettiin näin ollen täyden autoveron henkilöautona ja sen verotusarvoksi katsottiin 2601 euroa ja veroprosentiksi 30. Autoveroa maksuunpantiin 780,30 euroa. 

Veronkorotus

Jos annat autoveroilmoituksen tai muun säädetyn tiedon, asiakirjan tai selvityksen puutteellisena, virheellisenä tai olet jättänyt sen kokonaan antamatta, voit joutua maksamaan veronkorotusta.

Myöhästymismaksu

Jos annat veroilmoituksen myöhässä, mutta ennen verotuspäätöksen tekemistä, voit joutua maksamaan myöhästymismaksua. Myöhästymismaksu voidaan määrätä myös, jos verovelvollinen oma-aloitteisesti korjaa tai täydentää autoverotuksen perusteena olevia tietoja omaksi vahingokseen säädetyn määräajan jälkeen, mutta ennen verotuspäätöksen tekemistä.

Laiminlyöntimaksu

Jos laiminlyöt ilmoittamis-, selvittämis-, tarkastamis-, kirjanpito- ja muistiinpanovelvollisuuden tai ajopäiväkirjan pitämistä koskevan velvollisuuden, voit joutua maksamaan laiminlyöntimaksun.

Viivästyskorko eräissä tilanteissa

Jos et ole tehnyt autoveroilmoitusta tai olet tehnyt sen myöhässä, sinulle voidaan maksuunpanna veropäätöksellä viivästyskorkoa alkaen siitä hetkestä, kun tieto veroperusteen muutoksesta on tullut Traficomille. Viivästyskorkoa on siis suoritettava myös määrättyä eräpäivää edeltävältä ajalta.

Esimerkki 1. Poliisi huomaa valvonnassa pakettiauton, johon on lisätty penkkejä. Ilmoitus valvonnassa todetusta rakennemuutoksesta saapuu Traficomille 15.1.2021. Traficom tekee veropäätöksen ajoneuvon rakenteenmuutoksesta 20.2.2021. Viivästyskorko maksuunpannaan päätökselle 15.1.2021 alkaen.

Jos ajoneuvosta ei ole aikaisemmin kannettu täyttä autoveroa, muutoskatsastuksen johdosta maksuunpannaan täysi autovero henkilöautona/matkailuautona. 

Ajoneuvojen luokittelua ja verotusta koskevassa lainsäädännössä ei ole retkeilyauton määritelmää. Retkeilyautolla tarkoitetaan yleisesti pakettiauton koriin rakennettua matkailuajoneuvoa. Verotuksellisesti retkeilyauto vastaa usein täyden autoveron M1-luokan matkailuautoa. 

Mikäli ajoneuvo täyttää muutostöiden jälkeen autoverolain (777/2020) 23 §:ssä säädetyt autoverovapaan matkailuauton tekniset vaatimukset, rakennemuutos ei aiheuta autoveroseuraamusta. Jos ajoneuvo ei täytä näitä edellytyksiä, ajoneuvosta maksuunpannaan autovero täyden autoveron ajoneuvona. Mikäli ajoneuvosta on aiemmin kannettu täysi autovero esimerkiksi henkilöautona, ei autoveroa kuitenkaan maksuunpanna toistamiseen.

Neuvontaa ajoneuvoluokkia koskevista teknisistä vaatimuksista ja mahdollisista muutostöistä antavat katsastustoimipaikat.

Ajoneuvojen teknistä neuvontaa antavat katsastustoimipaikat. Mikäli muutosten johdosta ajoneuvo ei vastaa enää pakettiauton vaatimuksia, pitää se muutoskatsastaa.

Katsastustoimipaikat ja valvovat viranomaiset valvovat ajoneuvojen rakenteiden säädöstenmukaisuutta ja ilmoittavat Traficomiin. Mikäli ajoneuvon rakennetta on muutettu verotukseen vaikuttavalla tavalla, siitä voi koitua autoveroseuraamus.

Kyseinen teksti on informatiivinen teksti, joka tarkoittaa, että kyseinen ajoneuvo ei täytä alennetun autoveron pakettiauton edellytyksiä, joten ajoneuvo on täyden autoveron pakettiauto. Autoverovapaus -merkintä ei viittaa vuotuiseen ajoneuvoveroon.

Jos lisäät ajoneuvoosi penkkejä, sinun tulee käyttää ajoneuvo muutoskatsastuksessa. Mikäli ajoneuvo on ensiverotettu alennetun autoveron pakettiautona, muutoskatsastus aiheuttaa autoveroseuraamuksen. Muutoskatsastuksen seurauksena ajoneuvosta tulee täyden autoveron alainen N1-luokan kaksikäyttöauto tai M1-luokan henkilöauto.

Aiemmin kannettua autoveroa ei huomioida, autovero on maksettava täysimääräisenä. Ajoneuvo verotetaan kuten vastaava maahantuotu käytetty ajoneuvo.

Aiemmin kannettua autoveroa ei palauteta.

Et, mikäli ajoneuvosta on jo kertaalleen maksettu täysi autovero.

Ajoneuvoluokan muutos muuttaa lähtökohtaisesti ajoneuvoverotusta. Voit laskea ajoneuvoverolaskurilla arvion ajoneuvoveron määrästä.

Autoverolain mukaan verovelvollinen on rekisteriin merkitty omistaja, joten autoveropäätös maksuunpannaan rahoitusyhtiölle.

Et voi peruuttaa tekemääsi muutoskatsastusta. Ajoneuvon rakenteen voi palauttaa muutoskatsastusta edeltävään tilaan, mutta se ei poista autoveron maksuvelvollisuutta.

Autoveroa ei ole mahdollista maksaa erissä eikä sille voida myöntää maksuaikaa.  Autovero on maksettava eräpäivään mennessä kokonaisuudessaan.

Traficom voi hakemuksesta myöntää vapautuksen autoverosta, mikäli alennetun autoveron pakettiautoon lisätään ensirekisteröinnin jälkeen avustajan istuin.                                          

Toimita vapaamuotoinen hakemus sähköpostitse osoitteeseen kirjaamo(at)traficom.fi tai postitse osoitteeseen Liikenne- ja viestintävirasto Traficom PL 320, 00059 TRAFICOM. Hakemuksessa tulee olla myös selvitys hakijan terveydentilasta (lääkärin lausunto), josta käy ilmi tarve avustajan istuimelle.

Traficom voi määrätä vapautukselle sellaisia ehtoja, joilla voidaan valvoa vapautuksen edellytysten täyttymistä.

Avustajan istuin tulee hyväksyttää muutoskatsastuksessa, jolloin ajoneuvosta tulee kaksikäyttöauto. Muutoskatsastuksen yhteydessä sinun tulee esittää Traficomilta saatu myönteinen päätös autoveron vapautuksesta. 

Huomioithan, että ajoneuvoverolain mukaan kaksikäyttöautosta peritään käyttövoimavero. Käyttövoimaverosta ei voi saada vapautusta.

Muutoskatsastuksen jälkeen ajoneuvosta kannetaan käyttövoimaveroa kuten henki­löautosta, sillä ajoneuvo on ajoneuvoverolain 11 §:ssä tarkoitettu kaksikäyttöauto.

Istuinta saa käyttää vain avustamista varten. Jos ajoneuvo luovutetaan toisen omistukseen tai muuhun kuin hakemuksessa mainittuun käyttöön, on kyseinen istuin poistettava ajoneuvon tavaratilasta ja ajoneuvo on muutoskatsastettava takaisin alennetun autoveron alaiseksi pakettiautoksi.